{"id":2670263,"date":"2026-09-04T09:26:57","date_gmt":"2026-09-04T07:26:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.varesenews.it\/?p=2670263"},"modified":"2026-09-04T09:26:57","modified_gmt":"2026-09-04T07:26:57","slug":"familiari-a-carico-detrazioni-irpef-e-welfare-senza-obbligo-di-convivenza","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.varesenews.it\/2026\/09\/familiari-a-carico-detrazioni-irpef-e-welfare-senza-obbligo-di-convivenza\/2670263\/","title":{"rendered":"Familiari a carico, detrazioni IRPEF e welfare senza obbligo di convivenza"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">La\u00a0<strong>riforma fiscale<\/strong>\u00a0rimette in ordine il capitolo dei familiari a carico, dopo due anni di correzioni che avevano ristretto e poi riaperto la platea. L\u2019ultimo intervento, contenuto nel\u00a0<strong>correttivo Omnibus<\/strong>, cancella la stretta che dal 2025 aveva escluso fratelli, suoceri, generi e nuore dalla nozione \u201cfiscale di familiare\u201d, insieme ai genitori che non convivono con il contribuente.\u00a0Per le\u00a0<a href=\"https:\/\/www.pmi.it\/impresa\/contabilita-e-fisco\/489175\/detrazioni-figli-familiari-dichiarazione-redditi-730.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>detrazioni per figli e familiari a carico<\/strong><\/a>\u00a0in dichiarazione non cambia nulla, mentre la conseguenza pi\u00f9 immediata si riscontra in ambito\u00a0<strong>welfare aziendale<\/strong>, dove l\u2019Agenzia delle Entrate ha appena riconosciuto l\u2019esenzione per un\u00a0<strong>rimborso<\/strong> erogato in favore di un familiare non convivente. La correzione vale all\u2019indietro e tocca somme che molte imprese hanno gi\u00e0 tassato. <em>(L\u2019approfondimento sul tema \u00e8 realizzato dallo\u00a0<a href=\"https:\/\/studioaranciocislaghi.it\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Studio Arancio Cislaghi<\/a>\u00a0di Varese)<\/em><\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>In sintesi<\/strong>:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>l\u2019articolo 1 del D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148 riscrive il comma 4-ter dell\u2019articolo 12 del TUIR;<\/li>\n<li>le modifiche valgono dal periodo d\u2019imposta in corso al 20 dicembre 2025, quindi gi\u00e0 sull\u2019anno d\u2019imposta 2025;<\/li>\n<li>con la risposta a interpello n. 163 del 14 agosto 2026 l\u2019Agenzia delle Entrate esclude da IRPEF il rimborso della retta RSA per un genitore non convivente;<\/li>\n<li>convivenza o assegni alimentari non giudiziali rilevano laddove la norma richiede il familiare fiscalmente a carico;<\/li>\n<li>la detrazione per carichi di famiglia degli ascendenti continua a richiedere la convivenza.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Detrazioni IRPEF su spese per parenti e affini a carico<\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le spese sostenute per genitori, fratelli, sorelle, suoceri, generi e nuore tornano a rilevare ai fini delle\u00a0<strong>agevolazioni fiscali<\/strong>\u00a0agganciate all\u2019articolo 12 del TUIR anche\u00a0<strong>quando il familiare abita altrove<\/strong>. L\u2019articolo 1 del\u00a0<a href=\"https:\/\/www.normattiva.it\/eli\/id\/2026\/08\/11\/26G00169\/ORIGINAL\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">decreto legislativo 7 agosto 2026, n. 148<\/a>, pubblicato nel supplemento ordinario n. 30 alla Gazzetta Ufficiale n. 185 dell\u201911 agosto 2026, sopprime dal primo periodo del comma 4-ter la condizione della convivenza con il contribuente o della percezione di assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell\u2019autorit\u00e0 giudiziaria.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quella condizione viene reintrodotta nel solo secondo periodo, quello che definisce il\u00a0<strong>familiare fiscalmente a carico<\/strong>, e per di pi\u00f9 limitatamente alle persone elencate nell\u2019articolo 433 del codice civile diverse dal coniuge e dai figli. La stessa modifica \u00e8 replicata sull\u2019articolo 12, comma 7 del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi, il D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117, che si applicher\u00e0 dal 2027.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019intervento corregge un effetto prodotto dal precedente correttivo, il D.Lgs. 18 dicembre 2025, n. 192, che aveva esteso a tutti i familiari dell\u2019articolo 433 il requisito della convivenza con applicazione a ritroso sull\u2019intero 2025. Chi deve compilare la dichiarazione trova il quadro aggiornato delle\u00a0<a href=\"https:\/\/www.pmi.it\/impresa\/contabilita-e-fisco\/474727\/correttivi-irpef-sui-carichi-di-famiglia-salve-le-spese-agevolate.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>spese detraibili per i familiari nel 730<\/strong><\/a>.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welfare aziendale per familiari non conviventi<\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il rimborso della retta di una\u00a0<strong>RSA<\/strong>\u00a0per un genitore che non abita con il dipendente non concorre alla formazione del reddito di lavoro dipendente. Lo ha stabilito l\u2019Agenzia delle Entrate con la risposta a interpello n. 163 del 14 agosto 2026, su un piano di welfare chiamato a coprire le spese sostenute nel 2025 per il ricovero e l\u2019assistenza della madre di un lavoratore, stabilmente ospitata nella struttura.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La chiave del ragionamento \u00e8 nella\u00a0<strong>lettera f-ter)<\/strong>\u00a0del comma 2 dell\u2019articolo 51 del TUIR, che esclude dall\u2019imponibile le somme e le prestazioni erogate dal datore alla generalit\u00e0 dei dipendenti o a categorie di dipendenti per i servizi di assistenza ai familiari anziani o non autosufficienti indicati nell\u2019articolo 12. Quella norma richiama i familiari dell\u2019articolo 12 senza pretendere che siano fiscalmente a carico, e dopo il correttivo la convivenza conta soltanto dove quello status \u00e8 richiesto.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dagli atti parlamentari del decreto emerge la ragione dell\u2019intervento: applicare a ritroso all\u2019intero 2025 il requisito della convivenza avrebbe potuto far saltare a posteriori i\u00a0<strong>piani welfare<\/strong>\u00a0costruiti su familiari non conviventi. Il correttivo riporta il riconoscimento delle agevolazioni alle condizioni vigenti al 31 dicembre 2024.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Carichi di famiglia e limiti di reddito, regole di convivenza<\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La convivenza continua a contare ogni volta che la singola disposizione richiede lo status di\u00a0<strong>familiare fiscalmente a carico<\/strong>, e continua a contare nella detrazione per carichi di famiglia, dove opera con regole proprie. La distinzione fra i tre piani \u00e8 quella che decide caso per caso.<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table class=\"has-fixed-layout\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Agevolazione richiamata<\/th>\n<th>Condizione richiesta<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Norme che rinviano genericamente ai familiari dell\u2019articolo 12, welfare aziendale compreso<\/td>\n<td>Nessun requisito di convivenza n\u00e9 di assegni alimentari, per nessuno dei soggetti dell\u2019articolo 433 del codice civile<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Norme che richiedono il familiare fiscalmente a carico, come le detrazioni al 19% sulle spese<\/td>\n<td>Limite di reddito di 2.840,51 euro, elevato a 4.000 euro per i figli fino a 24 anni, pi\u00f9 convivenza o assegni alimentari non giudiziali per i soggetti diversi da coniuge e figli<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Detrazione per carichi di famiglia degli ascendenti, articolo 12 comma 1 lettera d)<\/td>\n<td>Convivenza con il contribuente, senza l\u2019alternativa degli assegni alimentari, secondo le istruzioni al modello 730\/2026 aggiornate il 28 maggio 2026<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il correttivo non riapre le detrazioni cancellate dalla legge 30 dicembre 2024, n. 207, che aveva ristretto il beneficio al coniuge non separato, agli ascendenti conviventi e ai figli fino ai 30 anni, senza limiti di et\u00e0 in caso di disabilit\u00e0. Nulla si muove neppure sulla\u00a0<a href=\"https:\/\/www.pmi.it\/impresa\/contabilita-e-fisco\/464889\/detrazione-familiari-a-carico-nuove-regole-2025-istruzioni-inps-e-noipa.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>detrazione per carichi di famiglia in busta paga<\/strong><\/a>\u00a0e nel cedolino pensione.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vanno invece considerati familiari ai fini delle spese sostenute nel loro interesse anche i soggetti privi di detrazione specifica: i\u00a0<strong>figli sotto i 21 anni<\/strong>, coperti dall\u2019Assegno unico, quelli dai 30 anni in su, e fratelli e sorelle, la cui detrazione era stata abolita.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Rimborsi welfare gi\u00e0 tassati e recupero dell\u2019IRPEF<\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La\u00a0<strong>retroattivit\u00e0<\/strong>\u00a0opera a favore del lavoratore e riguarda erogazioni gi\u00e0 avvenute. Un rimborso di 6.000 euro per la retta di una RSA, assoggettato nel 2025 perch\u00e9 il genitore non era convivente, ha generato sul dipendente circa 2.100 euro di\u00a0<strong>IRPEF<\/strong>\u00a0con l\u2019aliquota marginale del 35% allora applicabile ai redditi fra 28.000 e 50.000 euro, oltre alla quota contributiva a suo carico e all\u2019onere contributivo sostenuto dall\u2019azienda.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Su quelle somme il prelievo non era dovuto. Il recupero dell\u2019imposta pu\u00f2 passare dal conguaglio del sostituto oppure dalla dichiarazione dei redditi, con una differenza da misurare prima di scegliere: la dichiarazione restituisce l\u2019imposta, non i\u00a0<strong>contributi previdenziali<\/strong>, il cui recupero passa necessariamente dal datore di lavoro. Per stimare l\u2019effetto sull\u2019imposta dovuta \u00e8 utile un\u00a0<a href=\"https:\/\/www.pmi.it\/servizi\/430894\/calcolo-irpef.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">calcolo dell\u2019IRPEF<\/a>\u00a0sui redditi 2025 con e senza il rimborso nell\u2019imponibile.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Per le imprese la prima verifica riguarda il censimento dei\u00a0<strong>rimborsi\u00a0<\/strong>2025 erogati a favore di familiari non conviventi e assoggettati in via prudenziale. L\u2019Agenzia non ha finora diffuso istruzioni sulle modalit\u00e0 di\u00a0<strong>regolarizzazione<\/strong>, e la risposta 163 si limita a riconoscere l\u2019esenzione nel caso esaminato.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La\u00a0riforma fiscale\u00a0rimette in ordine il capitolo dei familiari a carico, dopo due anni di correzioni che avevano ristretto e poi riaperto la platea<\/p>\n","protected":false},"author":51,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15,5],"tags":[176386,1845,173944],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v20.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Familiari a carico, detrazioni IRPEF e welfare senza obbligo di convivenza<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"La\u00a0riforma fiscale\u00a0rimette in ordine il capitolo dei familiari a carico, dopo due anni di 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